Главная —  — Изменения в налогах для медицинских клиник в 2025 году

Изменения в налогах для медицинских клиник в 2025 году

11.12.2024
Изменения в налогах для медицинских клиник в 2025 году
Записаться на консультацию
Нажимая на кнопку “Отправить“ вы соглашаетесь
с политикой конфиденциальности

Медицинский бизнес продолжает оставаться одним из самых надежных в нашей стране, хоть и имеет свою, довольно сложную специфику. В России деятельность медицинских клиник регулируется федеральными законами и Налоговым кодексом и медицинские учреждения имеют свои особенности в налоговой системе. 

В 2025 году произойдут изменения в налогообложении, касающиеся медицинских организаций. Налог на прибыль организаций будет увеличен с 20% до 25%, но это не коснется медицинских организаций при определенных условиях:

1) Медицинские организации на общей системе налогообложения будут освобождены от налога на прибыль при выполнении ряда условий.

2) Медицинские организации на упрощенной системе (УСН) не обязаны платить налог на прибыль.

Таким образом, в 2025 году изменения в основном касаются УСН для медицинских организаций.

Будут внедрены следующие изменения в УСН:

  • Порог доходов для перехода на УСН повысится с 112,5 до 337,5 млн рублей.

  • Максимальная численность сотрудников для применения УСН увеличится с 100 до 130 человек.

  • Порог доходов для применения УСН составит 450 млн рублей.

  • Порог остаточной стоимости основных средств увеличится с 150 до 200 млн рублей и будет индексироваться.


Организации и ИП с доходом более 60 млн рублей в год обяжут уплачивать НДС. Они смогут выбрать между обычными ставками (0%, 10%, 20%) и пониженными (5% для доходов от 60 млн до 250 млн рублей, 7% от 250 млн до 450 млн рублей). В случае выбора пониженных ставок "входной" НДС нельзя будет принять к вычету.

Важно! Организации и ИП на УСН автоматически освобождаются от уплаты НДС при доходах до 60 млн рублей в год без необходимости уведомлять налоговую инспекцию.


Повышенные ставки для УСН "доходы" (8%) и "доходы минус расходы" (20%) будут отменены, останутся базовые ставки 6% и 15%.

Интересный факт! Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрены переходные положения, позволяющие перейти на УСН с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий. Медицинские организации, потерявшие право на УСН из-за доходов выше 265,8 млн рублей в 2024 году, смогут вернуться на УСН с 2025 года без годового ожидания, если их доходы за 9 месяцев 2024 года не превышают 337,5 млн рублей.

Лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств, обеспечивающие право на УСН, увеличены и составят 450 млн рублей и 200 млн рублей соответственно с ежегодной индексацией.

От НДС освобождаются медицинские услуги, входящие в Перечень медицинской деятельности, где указаны все медицинские специальности, включая косметологов — письмо ФНС от 20.03.2015 № ГД-4-3/4474. Освобождение распространяется также на услуги:

  • Из программы ОМС;

  • Связанные с диагностикой, профилактикой и лечением, перечисленные в Постановлении № 132;

  • Включают забор крови в стационарах и амбулаториях;

  • Услуги скорой помощи;

  • Дежурство у постели пациента;

  • Услуги патолого-анатомов;

  • Услуги для беременных, новорожденных, инвалидов и наркологических пациентов;

  • Ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета.

❌ Не освобождаются от НДС:

  • Косметические услуги, такие как СПА-обёртывания;

  • Ветеринарные;

  • Санитарно-эпидемиологические услуги.

Лицензия как необходимое условие

Для получения освобождения от налогов необходимо наличие медицинской лицензии у предпринимателей и компаний. Освобождение от НДС распространяется только на медицинские услуги, упомянутые в лицензии — письмо Минфина от 12.12.2019 г. N 03-07-07/97292.

Освобождение от НДС будет только на медуслуги, указанные в вашей лицензии — письмо Минфина от 12.12.2019 г. N 03-07-07/97292.

В заключение, изменения 2025 года в налоговой системе для медицинских клиник можно оценить как шаг вперед в их поддержке. Повышенные лимиты доходов и численности сотрудников на УСН, наряду с новыми условиями по НДС, призваны облегчить жизнь медучреждениям и стимулировать их развитие, давая возможность больше инвестировать в оборудование и персонал.


Нажимая на кнопку “Отправить“ вы соглашаетесь
с политикой конфиденциальности

Другие статьи

Натуральные ноотропы: ТОП-3
Подробнее
Быстрый способ убрать авитаминоз
Подробнее
Финансовое планирование в частной клинике
Подробнее
Головные боли на погоду: причины возникновения и как избавиться
Подробнее

Наши клиники в 35 городах

Найдите ваш город и запишитесь на консультацию
Астана - Тараса Шевченко
Ул.Тараса Шевченко 8 ВП 8
Подробнее
Астрахань
ул. Моздокская, 49а
Подробнее
Атырау - Сафи Утебаев
г. Атырау, ул. Сафи Утебаева, д. 2
Подробнее
Благовещенск
ул. Красноармейская 123
Подробнее
Барнаул
ул. 65 лет Победы, 1, корпус В
Подробнее
Братск
ул. Подбельского, д. 2
Подробнее
Владивосток - Хабаровская
ул. Хабаровская, д. 12
Подробнее
Воронеж - Хользунова
Подробнее
Геленджик
ул. Горького, д 39A
Подробнее
Грозный
ул. Кабардинская, д.30
Подробнее
Ижевск - Максима Горького
ул. Максима Горького, 154
Подробнее
Иркутск - Седова
ул. Седова, 65а/5
Подробнее
Казань
Подробнее
Кемерово - Кирова
 ул. Кирова, 25
Подробнее
Киров
Подробнее
Когалым - Проспект Шмидта
ул. Проспект Шмидта, д. 18
Подробнее
Кострома - Советская
Подробнее
Краснодар - Бабушкина
ул. Бабушкина, 295
Подробнее
Красноярск
г. Красноярск, ул. Чернышевского, 116
Подробнее
Курган - Комсомольского
ул. Комсомольская, 25
Подробнее
Липецк - Юных натуралистов
ул. Юных натуралистов, 11А
Подробнее
Магадан - Пушкина
ул. Пушкина, 11/11
Подробнее
Махачкала - Агасиева
Подробнее
Махачкала - пр-т. Али-Гаджи Акушинского
пр-т. Али-Гаджи Акушинского, 18
Подробнее
Москва – Береговой пр-д
Береговой пр-д, д. 5, корп. 2
Подробнее
Москва – Северное шоссе
Северное шоссе, 14
Подробнее
Москва – Фонвизина
Ул. Фонвизина, д. 18
Подробнее
Москва – Шоссе Энтузиастов
ул. Шоссе Энтузиастов,3к2
Подробнее
Мурманск
ул. Полярные Зори, д. 16
Подробнее
Нальчик – Московская
Московская улица, 1, корп. 1, пом.3
Подробнее
Нижний Новгород - Невзоровых
Подробнее
Новокузнецк - Павловского
ул. Павловского, 23
Подробнее
Новосибирск - Вокзальная магистраль
Кирова, 29 (БЦ Новониколаевский) 3-этаж, 304 кабинет
Подробнее
Новосибирск - Горького
Подробнее
Новый Уренгой - Энтузиастов
мкр. Энтузиастов, д.9, оф.1.2
Подробнее
Ноябрьск
г. Ноябрьск, ул. 60 лет СССР, д. 23
Подробнее
Оренбург - Ульянова
улица Ульянова, 69
Подробнее
Открой свою клинику
Подробнее
Павлодар - Павлова
улица Павлова, 11
Подробнее
Пермь – Тимирязева
ул.Тимирязева, д. 26
Подробнее
Петропавловск - Токсан би
г. Петропавловск, ул. Токсан би, 37
Подробнее
Пятигорск
Подробнее
Ростов-на-Дону - Восточная
ул. Восточная, 51а/55, оф. 1
Подробнее
Ростов-на-Дону - Добровольского
ул. Добровольского, 5
Подробнее
Рязань - Полетаева
ул. Полетаева, д. 34
Подробнее
Самара - Бубнова
Ул. Бубнова, 3
Подробнее
Санкт - Петербург - Бонч - Бруевича
ул. Бонч-Бруевича, д. 3
Подробнее
Санкт - Петербург - Шуваловский
Шуваловский пр-кт, 41, к1
Подробнее
Санкт-Петербург - Графито
Ул. Графтио, д. 3
Подробнее
Санкт-Петербург - Московский проспект
Московский пр-т., 184
Подробнее
Санкт-Петербург - Набережная реки Фонтанки
ул. Набережная реки Фонтанки, д 77
Подробнее
Санкт-Петербург - Невский Проспект
Невский проспект, 139
Подробнее
Сочи
ул. Пригородная, д. 6
Подробнее
Ставрополь - Промышленная
г. Ставрополь, ул. 1 Промышленная, д. 3 а, помещ. 16-27
Подробнее
Сургут
ул. Энтузиастов, д. 25
Подробнее
Сыктывкар - Димитрова
ул. Димитрова, д 3/14
Подробнее
Томск - Вершинина
ул. Вершинина, д 43 п 10-12
Подробнее
Томск - Красноармейская
ул. Красноармейская, 78
Подробнее
Томск - Мичурина
г. Томск, ул. Мичурина, д. 9
Подробнее
Тюмень - Богдановича
ул. Евгения Богдановича, 8
Подробнее
Тюмень - Газовиков
ул. Газовиков, 73, корпус 4
Подробнее
Тюмень - Фабричная
Подробнее
Улан-Удэ - Смолина
ул. Смолина 67, корпус 1
Подробнее
Хабаровск - Тургенева
Подробнее
Челябинск - Родионова
​Чичерина, 43
Подробнее
Clean Clinic - Турция
Подробнее
Южно-Сахалинск - Невельская
ул. Невельская, д.14, к2
Подробнее
Ярославль - Ленина
просп. Ленина, 37/73
Подробнее
Позвонить
Официальный телеграм-канал
«Clean Clinic»