Главная — —
Изменения в налогах для медицинских клиник в 2025 году

с политикой конфиденциальности
Медицинский бизнес продолжает оставаться одним из самых надежных в нашей стране, хоть и имеет свою, довольно сложную специфику. В России деятельность медицинских клиник регулируется федеральными законами и Налоговым кодексом и медицинские учреждения имеют свои особенности в налоговой системе.
В 2025 году произойдут изменения в налогообложении, касающиеся медицинских организаций. Налог на прибыль организаций будет увеличен с 20% до 25%, но это не коснется медицинских организаций при определенных условиях:
1) Медицинские организации на общей системе налогообложения будут освобождены от налога на прибыль при выполнении ряда условий.
2) Медицинские организации на упрощенной системе (УСН) не обязаны платить налог на прибыль.
Таким образом, в 2025 году изменения в основном касаются УСН для медицинских организаций.
Будут внедрены следующие изменения в УСН:
-
Порог доходов для перехода на УСН повысится с 112,5 до 337,5 млн рублей.
-
Максимальная численность сотрудников для применения УСН увеличится с 100 до 130 человек.
-
Порог доходов для применения УСН составит 450 млн рублей.
-
Порог остаточной стоимости основных средств увеличится с 150 до 200 млн рублей и будет индексироваться.
Организации и ИП с доходом более 60 млн рублей в год обяжут уплачивать НДС. Они смогут выбрать между обычными ставками (0%, 10%, 20%) и пониженными (5% для доходов от 60 млн до 250 млн рублей, 7% от 250 млн до 450 млн рублей). В случае выбора пониженных ставок "входной" НДС нельзя будет принять к вычету.
Важно! Организации и ИП на УСН автоматически освобождаются от уплаты НДС при доходах до 60 млн рублей в год без необходимости уведомлять налоговую инспекцию.
Повышенные ставки для УСН "доходы" (8%) и "доходы минус расходы" (20%) будут отменены, останутся базовые ставки 6% и 15%.
Интересный факт! Для тех, кто превысил лимиты по доходам в 2024 году, предусмотрены переходные положения, позволяющие перейти на УСН с 1 января 2025 года при соблюдении новых условий. Медицинские организации, потерявшие право на УСН из-за доходов выше 265,8 млн рублей в 2024 году, смогут вернуться на УСН с 2025 года без годового ожидания, если их доходы за 9 месяцев 2024 года не превышают 337,5 млн рублей.
Лимиты доходов и остаточной стоимости основных средств, обеспечивающие право на УСН, увеличены и составят 450 млн рублей и 200 млн рублей соответственно с ежегодной индексацией.
От НДС освобождаются медицинские услуги, входящие в Перечень медицинской деятельности, где указаны все медицинские специальности, включая косметологов — письмо ФНС от 20.03.2015 № ГД-4-3/4474. Освобождение распространяется также на услуги:
-
Из программы ОМС;
-
Связанные с диагностикой, профилактикой и лечением, перечисленные в Постановлении № 132;
-
Включают забор крови в стационарах и амбулаториях;
-
Услуги скорой помощи;
-
Дежурство у постели пациента;
-
Услуги патолого-анатомов;
-
Услуги для беременных, новорожденных, инвалидов и наркологических пациентов;
-
Ветеринарные и санитарно-эпидемиологические услуги, финансируемые из бюджета.
❌ Не освобождаются от НДС:
-
Косметические услуги, такие как СПА-обёртывания;
-
Ветеринарные;
-
Санитарно-эпидемиологические услуги.
Лицензия как необходимое условие
Для получения освобождения от налогов необходимо наличие медицинской лицензии у предпринимателей и компаний. Освобождение от НДС распространяется только на медицинские услуги, упомянутые в лицензии — письмо Минфина от 12.12.2019 г. N 03-07-07/97292.
Освобождение от НДС будет только на медуслуги, указанные в вашей лицензии — письмо Минфина от 12.12.2019 г. N 03-07-07/97292.
В заключение, изменения 2025 года в налоговой системе для медицинских клиник можно оценить как шаг вперед в их поддержке. Повышенные лимиты доходов и численности сотрудников на УСН, наряду с новыми условиями по НДС, призваны облегчить жизнь медучреждениям и стимулировать их развитие, давая возможность больше инвестировать в оборудование и персонал.
с политикой конфиденциальности
NULL
Наши клиники в 35 городах



























































